
คำนวณภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายอย่างไร?
อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย ที่ใช้กับ บริษัทที่อยู่ในประเทศไทย
ค่าบริการอัตรา
ค่าเช่า | 5% |
ค่าเช่าบริการ | 3% |
ค่าขนส่ง (*) | 1% |
ค่าโฆษณา | 2% |
เบี้ยประกันวินาศภัย | 1% |
ค่าธรรมเนียมวิชาชีพ | 3% |
ค่าภาคหลวง | 3% |
ดอกเบี้ย | 3% |
เงินปันผล | 10% |
เงินรางวัล | 5% |
ค่าน้ำ ค่าไฟ | ไม่มีการหักเงิน |
ค่าขนส่งสาธารณะ / ตั๋วเครื่องบิน / air ticket | ไม่มีการหักเงิน |
หมายเหตุ:
(*) ไม่สามารถใช้ได้กับการขนส่งสาธารณะ
ตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย
ค่าบริการ | รวม | อัตราภาษ๊ | ภาษี | ทั้งหมด | อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย | รวมภาษีหัก ณ ที่จ่าย | จ่ายให้ผู้จัดจำหน่าย |
---|---|---|---|---|---|---|---|
ค่าเช่า | 100,000 | ยกเว้น | – | 100,000 | 5% | 5,000 | 95,000 |
ค่าธรรมเนียมการทำบัญชี | 10,000 | 7% | 700 | 10,700 | 3% | 300 | 10,400 |
ตั๋วเครื่องบิน | 20,000 | 0% | – | 20,000 | 0% | – | 20,000 |
การยื่นแบบภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย
ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย จะต้องยื่นต่อกรมสรรพากรภายในวันที่ 7 ของทุกเดือน สำหรับการชำระเงินในเดือนก่อนหน้า ตัวอย่างเช่น ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ที่หักจากการชำระเงินในวันที่ 15 ธันวาคม จะต้องยื่นต่อกรมสรรพากรภายในวันที่ 7 มกราคม
อย่างไรก็ตาม หากบริษัทที่ลงทะเบียนยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์กับกรมสรรพากร จะสามารถต่อเวลาได้อีก 8 วันในการยื่นขอคืนภาษี คือภายในวันที่ 15 ของเดือน
ค่าปรับอาญาและบทลงโทษสำหรับการยื่นแบบล่าช้า
- อัตราค่าปรับอาญา ร้อยละ 1.5 / เดือนของจำนวนภาษีที่ต้องชำระ
- ค่าปรับ: ยื่นภายใน 7 วัน ปรับ 100 บาท / เกินกำหนด 7 วัน ปรับ 200 บาท
หนังสือรับรองภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย คืออะไร
เพื่อขอให้ชำระค่าสินค้าและบริการ แต่การออกใบกำกับภาษี จะออกได้ก็ต่อเมื่อมีการส่งมอบสินค้าหรือรับชำระเงิน ซึ่งวันที่ในใบกำกับภาษี จะมีผลกับภาษีมูลค่าเพิ่มต่อไป
หนังสือรับรองภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ถือเป็นการชำระเงินล่วงหน้าของภาษีเงินได้ของนิติบุคคล โดยทางผู้จ่ายเงินจะต้องให้หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย แก่ผู้รับไว้เป็นหลักฐาน เพื่อยื่นต่อกรมสรรพากร ไว้ใช้ลดหย่อนภาษี
หนังสือรับรองภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย จำเป็นต่อการยื่นภาษีรายเดือน ซึ่ง พงศ์พานิช แอคเคาน์ติ้ง ได้เตรียมไว้ให้ตามด้ามล่างแล้ว
ภ.ง.ด.1 แบบยื่นเพื่อแจ้งการหักภาษี ณ ที่จ่ายของ พนักงาน |
ภ.ง.ด.53 แบบยื่นเพื่อแจ้งการหักภาษี ณ ที่จ่าย ระหว่างนิติบุคคลด้วยกัน |
ภ.ง.ด.3 แบบยื่นเพื่อแจ้งการหักภาษี ณ ที่จ่าย ของนิติบุคคล ที่ทำธุรกรรมกับบุคคลธรรมดา |